21/02/2025
56Ở Mỹ việc quản lý thuế và lựa chọn giữa hình thức thuê mướn independent contractor (1099) và nhân viên (W2) luôn là vấn đề quan trọng và phức tạp đối. Vậy W2 và 1099 là gì? Sự khác biệt giữa W2 và 1099?
Thuế 1099 là gì?
1099 dành cho các cá nhân không chịu sự chi phối từ chủ (independent contractor) hoặc chủ doanh nghiệp một thành viên (Sole Proprietorship). Ví dụ như thợ nails không làm việc theo giờ cố định, tự quyết định thời gian và cách thức làm việc. Người này không chịu sự điều khiển và chi phối, không nhận các quyền lợi như bảo hiểm y tế từ chủ tiệm.
Người nhận lương dạng 1099 sẽ:
Đóng thuế “Self-Employment tax” trong mẫu Schedule SE (form 1040 cá nhân), với mức thuế (phụ thuộc vào từng tiểu bang)có thể lên đến 15.3%. Người nhận lương 1099-Misc có thể khai các chi phí khấu trừ liên quan đến công việc.
Được credit cho Social Security và Medicare.
Không được hưởng bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm lao động.
Phải tự mua bảo hiểm Liability Insurance & Professional Insurance cho mình khi có tai nạn với khách hàng và bị thưa kiện.
Thuế W2 là gì
W2 dành cho nhân viên bị gò bó bởi thời gian làm việc nhất định và được trả lương hằng tháng bởi một công ty cụ thể nào đó.
Người chủ sẽ chi trả nhiều hơn khi trả lương nhân viên theo dạng W-2. Người chủ có trách nhiệm thu thuế từ mỗi kỳ lương của nhân viên và nộp thuế đến Sở Thuế Vụ liên bang và tiểu bang, ít nhất là mỗi 3 tháng (quarter).
Nhân viên W2 được hưởng lợi từ sự ổn định và bảo đảm của thu nhập đều đặn, giờ làm việc có cấu trúc và gói phúc lợi toàn diện. Sự ổn định này giúp họ lập kế hoạch cho tương lai, tiếp cận dịch vụ chăm sóc sức khỏe và tiết kiệm cho hưu trí. Họ cũng được bảo vệ bởi các quy định pháp lý như luật lương tối thiểu, tiền lương làm thêm giờ và bảo hiểm thất nghiệp, mang lại thêm sự an toàn và hỗ trợ.
>> Tham khảo Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 TẠI ĐÂY
Sự khác biệt giữa nhân viên W-2 và 1099 là gì?
Điểm khác biệt chính giữa W-2 và 1099 nằm ở tình trạng việc làm và cách họ khai thuế.
1. Quy trình tuyển dụng hợp pháp
Nhân viên W-2 là nhân viên chính thức, được công ty đưa vào bảng lương và nhận mẫu thuế W-2 hàng năm, trong đó ghi rõ mức lương và các khoản thuế đã khấu trừ.
Ngược lại, người làm việc theo dạng 1099 thường là nhà thầu độc lập, freelancer hoặc chuyên gia không thuộc bảng lương công ty. Họ nhận mẫu thuế 1099, trong đó chỉ ghi tổng số tiền họ được trả mà không có các khoản khấu trừ thuế. Vì vậy, W-2 và 1099 giúp phân biệt hai hình thức việc làm này dựa trên yêu cầu khai thuế khác nhau.
2. Mẫu thuế chính
Mỗi mùa khai thuế, doanh nghiệp phải nộp mẫu W-2 lên Sở Thuế Vụ (IRS) cho nhân viên của mình.
Đối với những người làm việc theo dạng hợp đồng, công ty sẽ phát hành mẫu 1099-MISC.
3. Khấu trừ thuế
Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế bảng lương cho nhân viên W-2, bao gồm thuế An sinh Xã hội (Social Security), Medicare và thuế thu nhập liên bang.
Tuy nhiên, khi thuê nhà thầu độc lập, công ty không phải chịu các khoản thuế này.
Thay vào đó, nhà thầu độc lập phải tự khai và nộp thuế thu nhập cá nhân. Nhưng bù lại, họ có thể khấu trừ nhiều khoản chi phí kinh doanh mà nhân viên W-2 không được hưởng. Điều này khiến chính phủ thất thu thuế khi ngày càng nhiều công ty thuê freelancer thay vì nhân viên chính thức.
4. Bảo vệ theo luật lao động
Chính phủ các cấp ban hành nhiều luật nhằm bảo vệ quyền lợi người lao động, như luật lương tối thiểu, ngày nghỉ ốm có lương và quy định về làm thêm giờ. Những quyền lợi này không áp dụng cho nhà thầu độc lập.
Chính phủ mong muốn càng nhiều người lao động được hưởng các quyền lợi này càng tốt. Trong khi đó, hợp đồng lao động với nhà thầu độc lập chủ yếu dựa trên sự thỏa thuận giữa hai bên, giúp họ có sự linh hoạt cao hơn nhưng cũng đi kèm với nhiều rủi ro hơn.
5. Phúc lợi xã hội
Phần lớn người Mỹ có bảo hiểm y tế thông qua công ty. Hầu hết doanh nghiệp phải cung cấp bảo hiểm y tế cho nhân viên và nhiều nơi còn đóng góp vào quỹ hưu trí của họ. Chính phủ khuyến khích điều này nhằm đảm bảo mọi người đều có bảo hiểm và chuẩn bị cho tương lai.
Trong môi trường cạnh tranh, các công ty còn cung cấp nhiều phúc lợi bổ sung như hỗ trợ trả nợ sinh viên, chương trình chăm sóc sức khỏe và tư vấn tài chính. Tuy nhiên, những quyền lợi này không dành cho nhà thầu độc lập. Điều này làm dấy lên lo ngại rằng họ cũng làm công việc tương tự như nhân viên W-2 nhưng lại bị thiệt thòi hơn.
>> Tìm hiểu Văn phòng khai thuế cho người Việt tại Mỹ
Thời hạn khai thuế của 1099 và W2 là khi nào?
Tại Mỹ, hạn khai thuế thường niên là 15 tháng 4.
- Thuế thu nhập liên quan đến W-2 được trừ ra mỗi khi công ty trả lương và được chuyển đến IRS theo lịch trình quy định (thường sẽ được phía công ty đóng theo từng quý)
- Thuế thu nhập của 1099 sẽ trả theo năm mỗi khi đến mùa thuế, yêu cầu người nhận form tự kê khai và trả thuế của bản thân.
Bài viết trên đã giải đáp cho câu hỏi W2 và 1099 là gì? Việc lựa chọn giữa thuế 1099 và W2 cho người sinh sống tại Mỹ không chỉ là một quyết định tài chính, mà còn là một vấn đề pháp lý quan trọng mà các chủ tiệm và người lao động cần xem xét kỹ lưỡng. 1099 và W2 đều có những ưu điểm và nhược điểm riêng, tùy thuộc vào mô hình kinh doanh, yêu cầu công việc, và mục tiêu phát triển của tiệm. Nếu còn câu hỏi thắc mắc, hãy liên hệ ngay với Văn Phòng Khai thuế và Di trú – chúng tôi sẽ giải đáp giúp bạn nhanh chóng, miễn phí!